查帳準備資料

外查事前準備:

1.  跟客戶要報表、日記帳、分類帳等

2.  有各科目分類帳的話可以先篩選自己要查的幾筆分錄(通常抓三至五筆金額重大、摘要可疑的or非常態性的交易)

3.  做二年度費用分析給主管

4.  注意客戶是否有進銷存要抽核(標準為毛利高於同業毛利率不用反之)

5.  準備外查要帶物品:

文具、底稿頁、函證

期中外查程序:

1.  至客戶那可以先確認客戶給的東西是否齊全(每期發票、401申報書、報表、日記、分類帳等，大概就好，不要花太多時間，)

2.  建議先做收入調節表(高姐規定先調平)

3.  日記帳詳查，若有不清楚的分錄，不懂要打什麼查核符號，可以看看以往有沒有一樣的分錄，再看看以前的人是打什麼查核符號來做個參考。

4.  查完後開始查損益，從收入開始查(原則上前面收入調節表做平這邊可以不用太拘謹，可快速帶過)，再來查費用(這邊請阿賢邊查教查，原則上與詳查日記帳方式沒差多少，只是採抽核的方式。

5.  最後有些科目在做查核時需特別注意有無該附之文件並把抽核的該筆文件印下來:

A.  薪資支出、伙食費:薪資清冊、薪資扣繳繳款書、扣繳憑單等

B.  租金支出:當年度之租賃合約

C.  勞務費:執行業務扣繳繳款書

D.  捐贈:捐贈收據

E.  保險費:保單

6.進銷存(核對數量、金額PS包含期初、期末)

  (1)抽三個銷售額最大的品項，請客戶提供存貨帳進貨全查、銷貨全查月全查

  (2)折讓、退回部分全查 = >要存貨帳

  (3)進貨帳挑金額重大查